【돈의 규칙】증여세는 주는 사람이 냄 2026년 신고 면제 기준 19,000달러
2026-08-26｜상태：Guidance only｜시행：연간 면제액은 2025년과 2026년 모두 19,000달러. 나머지는 현행 규칙에 대한 설명입니다
부모가 다운페이먼트를 도와주거나 가족끼리 서로 지원하는 일은 이주 가정에서 아주 흔합니다. 이런 돈 거래에는 미국 세제상 규칙이 있는데, 대부분의 첫 직감인 '돈을 받은 사람이 세금을 낸다'는 정반대입니다. 아래 내용은 IRS의 관련 규정을 따릅니다.
기본 귀속: 증여세는 주는 사람 책임
기본 귀속은 이렇습니다. 증여세는 일반적으로 증여자가 납부할 책임을 집니다. 다시 말해 책임은 주는 쪽에 있습니다. IRS 안내는 특별한 약정이 있으면 수증자가 대신 납부하기로 동의할 수 있고, 증여자가 증여세 채무를 갚지 않으면 수증자가 납부해야 할 수도 있다고 밝히고 있습니다. 하지만 기본 책임자는 증여자입니다.
2025년도와 2026년도 면제액은 모두 19,000달러
다음은 기준선입니다. 연간 면제액(annual exclusion)은 2025년과 2026년 모두 19,000달러입니다. 해당 역년에 연간 면제액을 넘지 않는 증여는 일반적으로 과세 대상 증여가 되지 않습니다.
기준을 넘으면 Form 709 신고
신고 의무가 성립하는 요건은 이렇습니다. 개인이 최소 한 사람(배우자 제외)에게 한 증여의 총가치가 그해 연간 면제액을 넘으면 증여세 신고서(Form 709)를 신고해야 합니다. 다만 그 증여가 요건을 갖춘 교육비나 의료비이거나, 정치 단체와 특정 면세 단체에 대한 이전인 경우는 예외입니다.
기준은 '받는 사람 한 명마다' 따로 계산
여기에 혼동하기 쉬운 곳이 두 군데 있어 나눠서 말씀드릴 만합니다. 첫째, 기준은 '받는 사람 한 명마다' 따로 계산합니다. 같은 사람에게 그해에 한 증여를 합산해 기준을 넘어야 적용되는 것이지, 모든 사람에게 준 총액을 더하는 것이 아닙니다. 둘째, 기준을 넘어서 생기는 것은 '신고 의무'이고, '실제로 세금을 내야 하는지'와는 별개의 문제입니다. 후자에는 다른 규칙도 관련되며 이 글에서는 다루지 않았습니다.
교육비와 의료비는 특별 제외 단 기관에 직접 지불해야 함
또한 요건을 갖춘 교육비나 의료비는 특별히 제외됩니다. 이 항목은 어른을 돌보거나 친족의 학업을 지원하는 가정에 실질적인 의미가 있지만, 구체적인 조건(예를 들어 보통 의료 기관이나 학교에 직접 지불해야 함)이 있으므로 적용하기 전에 확인해 볼 만합니다.
신고는 개인만 신탁과 법인은 별도 규정
누가 신고해야 하는지에 관한 규정도 하나 있습니다. 증여세 신고서는 개인만 신고합니다. 신탁, 유산, 파트너십 또는 법인이 증여한 경우에는 개별 수익자, 파트너 또는 주주가 증여자로 간주되며 증여세에 대해 책임을 질 수 있습니다.
주택 구입 자금 송금: 의무는 송금하는 쪽에 있음
실제 상황에 대입하면 이렇습니다. 친족이 주택 구입을 돕기 위해 돈을 보내올 때, 송금인이 미국 세법상 신고 의무자이고 금액이 기준을 넘으면 신고 의무는 송금하는 쪽에 있습니다. 송금인이 미국 납세 의무자가 아니라면 적용되는 규칙이 다르며 이 글에서는 다루지 않았습니다. 이 점은 여러 나라에 걸친 가정에서 자주 거꾸로 알고 있으므로 따로 확인해 볼 만합니다.
본 사이트에는 배우자에게 주는 경우만 다룬 글이 따로 있습니다. 배우자가 미국 시민권자인지 아닌지에 따라 결과가 크게 다릅니다. 관련된 글도 몇 편 있습니다. 해외 금융 계좌의 신고 기준, 그리고 세법상 거주자 신분의 두 가지 테스트입니다.
📌 이 주제의 전체 흐름을 한 편으로 정리했습니다: 한눈에 정리／미국 온 첫해 세금 신고 세법상 거주자 해당 여부
이 글은 증여세의 기본 귀속과 신고 기준을 설명한 것이며 세무 또는 법률 자문이 아닙니다. 평생 면제액, 실제 세액 계산, 미국 납세 의무자가 아닌 사람이 증여할 때의 규칙은 이 글에서 확인해 다루지 않았으므로 IRS 공식 안내나 자격을 갖춘 세무 전문가의 의견을 따라 주세요.
영향 대상：미국에서 가족에게 돈이나 재산을 증여하거나 그런 증여를 받는 사람
아직 확실하지 않은 부분：평생 면제액과 실제 세액 계산, 요건을 갖춘 교육비 및 의료비의 구체적 요건, 미국 납세 의무자가 아닌 사람이 증여할 때 적용되는 규칙은 이 글에서 확인해 다루지 않았습니다
이 내용은 일반 정보이며 법률·이민·재정 자문이 아닙니다. 개인 상황은 자격을 갖춘 전문가에게 확인해 주세요.