贈與稅：負責的是送的人，不是收的人——而 2025 與 2026 年的免申報門檻是 19,000 美元
2026-08-26｜狀態：Guidance only｜生效：年度排除額 2025 與 2026 年均為 19,000 美元。其餘為現行規則說明
父母幫忙付頭期款、家人之間互相支援，在移居的家庭裡很常見。這類金錢往來在美國稅制下有一套規則，而多數人的第一個直覺——「收到錢的人要繳稅」——正好是相反的。以下依據的是國稅局的相關規定。
基本歸屬是：贈與稅一般由贈與人負責繳納。也就是說，責任在送出去的那一方。國稅局的說明也指出，在特別的安排下受贈人可以同意代為繳納；而若贈與人未清償贈與稅債務，受贈人也可能必須繳納。但預設的責任方是贈與人。
接著是門檻。年度排除額在 2025 年與 2026 年均為 19,000 美元。在該曆年中不超過年度排除額的贈與，一般不構成應稅贈與。
申報義務的成立條件是這樣的：個人若對至少一人（配偶除外）所為贈與的總價值，超過該年度的年度排除額，即須申報贈與稅申報表（709 表）——除非該等贈與屬於符合條件的教育或醫療支出，或是對政治組織與特定免稅組織的移轉。
這裡有兩個容易混淆的地方值得分開講。第一，門檻是「對每一個人」分別計算的——對同一人在該年度的贈與加總後超過門檻才觸發，不是把送給所有人的總額加起來。第二，超過門檻所觸發的是「申報義務」，與「實際要不要繳稅」是兩個不同的問題；後者還涉及其他規則，本文未展開。
另外，符合條件的教育或醫療支出被特別排除在外。這一項對照顧長輩或資助親屬求學的家庭有實際意義，但它有具體的條件（例如通常須直接支付給院所或學校），適用前值得確認。
還有一項關於誰要申報的規定：只有個人需要申報贈與稅申報表。若由信託、遺產、合夥或公司為贈與，則個別的受益人、合夥人或股東被視為贈與人，並可能就贈與稅負有責任。
落到實際情境：親屬匯錢過來協助購屋，若匯款人是美國稅務上的申報義務人且金額超過門檻，申報義務落在匯款的那一方；而若匯款人並非美國納稅義務人，適用的規則不同，本文未涵蓋。這一點在跨國家庭裡經常被搞反，值得個別確認。
本站另有一篇專門談送給配偶的情形——配偶是美國公民與否，結果差很多。另有幾篇相關：海外金融帳戶的申報門檻、以及稅務居住者身分的兩個測試。
本文說明的是贈與稅的基本歸屬與申報門檻，不構成稅務或法律建議。終身排除額、實際稅額的計算、以及非美國納稅義務人為贈與時的規則，本文未展開查證，請以國稅局官方說明或合格稅務專業人員的意見為準。
影響對象：在美國贈與金錢或財產給家人、或接受此類贈與的人
還不確定的部分：終身排除額與實際稅額計算、符合條件之教育與醫療支出的具體要件、以及非美國納稅義務人為贈與時的適用規則，本文未展開查證
此內容為一般資訊，不構成法律、移民或財務建議；請依個人情況向合格專業人士確認。