W-2 と 1099 の違いはどこにあるか

いちばん大きな違いは、誰が源泉徴収するか

W-2 の場合、通常は雇用主が給与の支払いのたびに税額の一部を源泉徴収します。1099 の場合は通常、源泉徴収がなく、収入は全額がそのまま入ってきます。

源泉徴収がないことは、納めなくてよいという意味ではなく、納める時期と方法が違うというだけのことです。1 年目にいちばん多くの人が不意を突かれるのがここです。

• 実際にできること
• 1099 に該当する収入を受け取ったら、予定納税（estimated tax）への対応が必要かどうかをまず確認する
• この件の具体的なルールは、資格のある税務の専門家に確認する

福利厚生の違い

W-2 の仕事には通常、健康保険、退職口座、有給休暇などの福利厚生が付いていることがあります。1099 の関係には通常それらがなく、その費用は自分で負担することになります。

二つの仕事の報酬を比べるときは、これらの費用を計算に入れて初めて、数字が比較できるものになります。

記録の責任は誰にあるか

1099 の場合、収入と関連する支出の記録は自分で保存しなければなりません。整理してくれる雇用主はいません。

これは、記帳の習慣の重要性がまったく違ってくるということでもあります。

分類そのものにルールがある

ある仕事がどちらに分類されるかは、実際の就労関係に基づいて判断されるもので、当事者同士が自由に取り決めるものではありません。自分の分類に疑問がある場合、それは専門家に確認が必要な事柄です。

同じ人が両方を持つこともある

主な仕事は W-2 で、ほかに請け負う案件は 1099、という形は、渡米して最初の数年にはよくあります。このとき気をつけるのは、両方の記録を混ぜないことです。

当サイトには、収入源が同時に二つあるときは記録を分けて作ることについての別の記事があります。当サイトには、給与以外の収入はそれがどう記録されるかをまず確認することについての別の記事があります。同じ口座や同じ表に混ぜてしまうと、年末に整理するときに切り分けるのに何倍もの時間がかかり、しかも切り分けを間違えても自分では気づけません。当サイトには、年に一度のあの数枚の書類が届いたら、そのまましまわずにまず照合することについての別の記事があります。

この記事の範囲

この記事で扱うのは、この二種類の書類の形式上の違いと、誰に確認すべきかです。誰がどちらに該当するかを判断するものではなく、税務上の義務や計算方法を述べるものでもなく、税務上または法律上の助言にもあたりません。ご自身の状況については、資格のある税務の専門家に相談してください。